Налоговый учет в «1С:Бухгалтерия»

Ведение налогового учета достаточно трудоемкий процесс даже для бухгалтера, имеющего большой опыт работы. Правильный учет валовых расходов при поступлении товаров или услуг от поставщика -  не плательщика  НДС? Выписка налоговой накладной покупателю по предоплате? Своевременный учет поступления налоговых накладных от поставщика? Эти и другие вопросы позволяет решить программа «1С:Бухгалтерия 8.1»

Первый шаг - это правильная настройка системы. В учетной политике указывается на какой системе налогообложения находится предприятие: налог на прибыль и НДС, единый налог и НДС, единый налог без НДС или неплательщик.

Также определяется способ оценки стоимости материально-производственных запасов при  выбытии, устанавливается ставка налога на прибыль, в том числе и по различным видам деятельности предприятия.

Для хранения видов налоговой деятельности есть справочник "Виды налоговой деятельности" и периодический регистр сведений "Ставки налога на прибыль", в котором хранятся ставки налога на прибыль для каждого вида деятельности на определенный момент времени по организации.

Учет хозяйственных операций, для налогового учета, ведется по статьям налоговых деклараций, список которых хранится в справочнике «Статьи налоговых деклараций». Его структура идентична списку статей «Декларации о прибыли», «Декларации по НДС», «Отчета по единому налогу».

При проведении документов по налоговому учету, в зависимости от налога - выбирается и статья налоговой декларации, в которую в отчете попадет эта операция. Например, покупка МБП, которые будут использоваться в дальнейшем в хоздеятельности (документ «Поступление товаров и услуг») по налоговому учету отображается с такими параметрами:

Учет единого налога включает операции движения денежных средств, поэтому статья декларации по единому налогу указывается в платежных документах Например, для отображения приема розничной выручки от реализации товаров в документе «Приходный кассовый ордер» есть поле Статья декларации по единому налогу, ссылающегося на вышеописанный справочник «Статьи налоговых деклараций », выбираем статью = Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг).

В программу заложены статьи для учета нормируемых валовых расходов, что позволяет автоматически распределять расходы на валовые и такие, которые не учитываются в составе ВР. При проведении документов бухгалтеру следует лишь отметить необходимость налогового учета этой операции и записать вид налоговой деятельности по прибыли, если предприятие осуществляет несколько видов деятельности. В любом документе можно установить признак отображения / неотражения. Также в документе проставляется налоговое назначения.

Система позволяет вести обособленный налоговый учет хозяйственной деятельности организации по нескольким видам налоговой деятельности, в т.ч. с разными ставками налогообложения прибыли. Например, для предприятий, занимающихся хозяйственной и патентованной торговой деятельностью. Для этого в документах записывается налоговое назначения. Есть справочник «Налоговое назначения активов и затрат», в котором непосредственно указывается привязка конкретного налогового назначения до вида налоговой деятельности, - хозяйственная облагаемая, нехозяйственное, обмен валюты (патентованная), бытовые услуги (патентованная) и т.д.

Это позволяет учитывать валовые доходы и расходы, запасы, основные средства отдельно для видов деятельности, информация о которых отражается в разных разделах декларации по налогу на прибыль предприятия. Отражением операций в различных видах учета пользователь может управлять самостоятельно путем включения / выключения флажка Отображать в налоговом учете в первичных документах.

Предусмотрено деление на хозяйственную и нехозяйственное деятельность, что позволяет исключить из ВР соответствующие расходы.

Аналитический учет на счетах налогового плана счетов ведется по видам налоговой деятельности - чтобы обеспечить распределение налоговых данных. По каждому виду налоговой деятельности устанавливается соответствующая ставка налога на прибыль, которая регистрируется в специальном регистре сведений.

Учет каждой налоговой накладной

Намного подробнее, по сравнению с программой «1С: Бухгалтерия 7.7», контролируется выписки налоговых накладных покупателям. Для этого введены дополнительные счета относительно налоговых обязательств: 6431 «Налоговые обязательства по полученным авансам», 6432 «Налоговые обязательства неподтвержденные», 6433 «Корректировка налоговых обязательств», 6434 «Налоговые обязательства (розница)» (используется для отображения налоговых обязательств по розничными продажами), 6435 «Условный продаж». Аналогично представлены счета относительно налогового кредита.

Напрашивается вопрос: а зачем так много счетов? Проще вести один по дебету и кредиту НДС! Нет, гораздо проще открыть оборотно-сальдовую ведомость по каждому счету и увидеть, что было пропущено при выписке налоговых накладных покупателю, иногда ни одной не выписали, а иногда и две, видно отсутствие налоговой накладной поставщика, отдельно НДС с розницы.

Бухгалтеры, которые пользовались ранее программой «1С: Бухгалтерия 7.7», пытаются искать константу «Автоматическое создание налоговых накладных». В этой программе ее нет. Налоговые накладные можно выписать «введены на основании» или сформировав в конце дня, недели, месяца (в зависимости от количества и периодичности выписывания документов) обработку «Формирование налоговых документов».

Кроме того, программа «1С: Бухгалтерия 8 для Украины», в отличие от «1С: Бухгалтерия 7.7 для Украины», позволяет как документ-основание использовать также авансовый отчет, заполняет номенклатурным составом налоговую накладную на основании выписки банка, корректирует номенклатурный состав в зависимости от размера оплаты, поступившей. Если табличная часть документа, на основании которого вводится налоговая накладная, содержит товары с разными ставками НДС, то автоматически формируется пакет налоговых накладных с разными ставками НДС.